2024年度一级建造师考试《建设工程经济》易错易考300题-第9章试题
京疆援培一级建造师考试培训教研组在分析2024年新版考试大纲和考试教材的基础上对本年度考试各科目要点习题进行了梳理,小编在这里跟考生们分享2024年度一级建造师考试《建设工程经济》易错易考300题的内容,以供考生备考学习之用。一级建造师《建设工程经济》第 9 章 利润与所得税费用 易错易考题的试题内容如下:
一级建造师《建设工程经济》易错易考300题
第 9 章 利润与所得税费用
一、单选题
1.根据《中华人民共和国公司法》规定的税后利润分配,应遵循的原则不包括()。
A.公司持有的本公司股份应当按照资本保全原则进行分配
B.按法定顺序分配的原则
C.非有盈余不得分配原则
D.同股同权、同股同利原则
2.某施工企业本年发生主营业务收入 1500 万元,主营业务成本 1296 万元,其他业务收入50 万元,管理费用 30 万元,营业外收入 4 万元,营业外支出 8 万元,所得税按 33%计算,其净利润应为()万元。
A.127.30
B.137.50
C.147.40
D.150.08
3.盈余公积转增资本时,转增后留存的盈余公积的数额不得少于注册资本的()。
A.20%
B.30%
C.25%
D.35%
4.根据《企业会计准则》,下列营业利润计算公式正确的是()。
A.营业利润=主营业务收入-主营业务成本-税金及附加
B.营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用
C.营业利润=利润总额+营业外收入-营业外支出
D.营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负)
5.企业发生的与其生产经营活动没有直接关系的各项支出中,不包括()。
A.固定资产盘亏
B.出租投资性房地产发生的支出
C.债务重组损失
D.罚款支出
6.企业的固定资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产等各项资产的计税基础是()。
A.历史成本
B.重置成本
C.可变现净值
D.公允价值
7.企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额()以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.8%
B.12%
C.15%
D.20%
8.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧准予扣除,但下列固定资产不得计算折旧扣除的情形中,不包括()。
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.与经营活动有关的固定资产
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地
9.《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条规定的应纳税额的计算公式为()。
A.应纳税额=应纳税所得额×适用税率
B.应纳税额=应纳税所得额×适用税率+减免税额-抵免税额
C.应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额+抵免税额
D.应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
10.一般企业所得税的税率为()。
A.20%
B.15%
C.25%
D.30%
二、多选题
11.按照《企业会计准则》,下列项目中应当计入营业外支出的有()。
A.固定资产盘亏损失
B.非常损失
C.长期投资支出
D.建造固定资产支出
E.罚款支出
12.在计算应纳税所得额时,准予在收入总额中扣除的项目有()。
A.以融资租赁方式租出的固定资产
B.租入固定资产的改建支出
C.企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额 12%以内的部分
D.自创商誉
E.企业转让资产时该项资产的净值
参考答案与解析
一、单选题
1.【答案】A
【解析】本题考查的是利润分配。
《中华人民共和国公司法》规定的公司税后利润的分配原则可以概括为以下几个方面
(1)按法定顺序分配的原则。
(2)非有盈余不得分配原则。
(3)同股同权、同股同利原则。
(4)公司持有的本公司股份不得分配利润。
2.【答案】C
【解析】本题考查的是净利润。
营业利润=营业收入-营业成本(或营业费用)-税金及附加-销售费用-管理费用-财务
费用-资产减值损失+公允价值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负)=1500-1296 -30+50=224(万元);利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=224+4-8=220
(万元);净利润=利润总额-所得税费用=220×(1-33%)=147.40(万元)。
3.【答案】C
【解析】本题考查的是法定公积金。
法定公积金转为资本时,所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。
4.【答案】D
【解析】本题考查的是营业利润。
营业利润=营业收入-营业成本(或营业费用)-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用- 资产减值损失+公允价值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负)。
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
5.【答案】B
【解析】(1)营业外支出是指企业发生的与其生产经营活动没有直接关系的各项支出。
(2)营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重
组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。
备注:B 选项错误,属于营业成本中的其他业务成本。
6.【答案】A
【解析】企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、
存货等,以历史成本为计税基础。
7.【答案】B
【解析】本题考查的是所得税的计税基础。
企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时
扣除。超过年度利润总额 12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
8.【答案】B
【解析】在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。但下列固
定资产不得计算折旧扣除:
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
(2)以经营租赁方式租入的固定资产;
(3)以融资租赁方式租出的固定资产;
(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
(5)与经营活动无关的固定资产;
(6)单独估价作为固定资产入账的土地;
(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
9.【答案】D
【解析】应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
10.【答案】C
【解析】本题考查的是企业所得税的相关内容。
企业所得税的税率为 25%,非居民企业取得《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款
规定的所得,适用税率为 20%。
二、多选题
11.【答案】ABE
【解析】本题考查的是营业外支出。
营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、
罚款支出、捐赠支出、非常损失等。
12.【答案】BCE
【解析】A 选项错误,在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣
除,但以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除。
D 选项错误,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除,但自创商誉不得计算摊销
费用扣除。
BCE 选项正确,均属于在计算应纳税所得额时,准予在收入总额中扣除的项目。
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